เขียนโดย: Matthew Lee สถาบันวิจัย Ouke Cloud Chain

เมื่อวันที่ 15 พฤศจิกายน ตามเวลาปักกิ่ง หน่วยงานสรรพากรสหรัฐ (IRS) จัดให้มีการพิจารณาคดีที่มีชื่อเสียงเพื่อหารือเกี่ยวกับการขยายขอบเขตภาษีของสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัล การพิจารณาคดีครอบคลุมหัวข้อสำคัญหลายหัวข้อ รวมถึงความเป็นส่วนตัวของผู้ใช้ ขอบเขตของหน่วยงาน crypto ที่ต้องรายงานข้อมูลการทำธุรกรรม การรวมของ stablecoin การใช้กฎระเบียบที่เสนอให้กับผู้เข้าร่วมที่เกี่ยวข้องกับการเงินแบบกระจายอำนาจ และการรายงานที่อยู่กระเป๋าเงิน

การพัฒนาอย่างรวดเร็วของ DeFi ทำให้หน่วยงานกำกับดูแลเป็นจุดสนใจ จากการวิจัยของ Barclays Bank ช่องว่างภาษีสกุลเงินดิจิทัลอยู่ที่อย่างน้อย 50 พันล้านดอลลาร์ ความคิดริเริ่มนี้มีคำจำกัดความที่คลุมเครือสำหรับโครงการ DeFi ไม่มีประวัติการเก็บภาษี ไม่มีประสบการณ์ในการทำธุรกรรมออนไลน์ และหน่วยงานอื่น ๆ ที่อ้างว่าเป็นหน่วยงาน DeFi ซึ่งทำให้การควบคุมดูแลยากขึ้น ดังนั้น IRS จึงพยายามรับประกันความโปร่งใสและความสมบูรณ์ของภาษีโดยการรวมเอา เข้าสู่กรอบการกำกับดูแล

เนื้อหาหลักของการพิจารณาคดีมีศูนย์กลางอยู่ที่คำจำกัดความของ "นายหน้า" ตามกฎระเบียบที่เสนอซึ่งกำหนดขึ้นในเดือนสิงหาคม คำจำกัดความของโบรกเกอร์อาจขยายเป็น “ตัวกลางดิจิทัลที่ส่งผลโดยตรงหรือโดยอ้อมต่อการขายสินทรัพย์ดิจิทัล” คำจำกัดความที่ขยายจะรวมถึง DeFi โดยตรงและกระเป๋าเงินที่ไม่ได้รับการคุ้มครองและนักพัฒนากระเป๋าเงิน รวมอยู่ใน ขอบเขตของธุรกิจทางเศรษฐกิจ นายหน้าจะต้องรับผิดชอบในประเด็นต่อไปนี้:

พูดง่ายๆ ก็คือ IRS กำหนดให้โครงการกระจายอำนาจที่ต้องอาศัยการดำเนินการของโค้ด เช่น Uniswap, Sushi, Metamask ฯลฯ เพื่อดำเนินการ KYC กับผู้ใช้ทั้งหมด รวมถึงสถิติการแลกเปลี่ยนและธุรกรรมที่เกิดขึ้นในห่วงโซ่ ที่อยู่บนห่วงโซ่ และ ห่วงโซ่ผู้ใช้ แนวโน้มการซื้อขายออนไลน์และผลกำไรการซื้อขายที่ชัดเจน

แม้ว่าการพิจารณาคดีนี้จะถูกวิพากษ์วิจารณ์จากสาธารณชน แต่ก็มีปัญหาบางประการขึ้นอยู่กับตลาดปัจจุบัน: 1. แนวโน้มปริมาณธุรกรรมที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของการแลกเปลี่ยนแบบกระจายอำนาจ 2. ไม่สามารถติดตามการโอนเงินในกระเป๋าเงินที่ไม่ได้รับการคุ้มครองได้ 3. กระเป๋าเงินส่วนตัว (ขาด ของรายงานของบุคคลที่สาม) นำไปสู่กิจกรรมที่ผิดกฎหมายเพิ่มขึ้น ผู้เชี่ยวชาญด้านตลาดจำนวนมากเชื่อว่าการขยายขอบเขตการจัดเก็บภาษีจะหลีกเลี่ยงไม่ได้ และคาดว่าจะมีการประกาศใช้ร่างกฎหมายอย่างเป็นทางการในปี 2568

การขยายความคุ้มครองภาษีจะมีผลกระทบอย่างไร?

ผู้ใช้

นอกจากการสูญเสียรายได้จำนวนหนึ่งแล้ว คุณยังต้องเผชิญกับการประมวลผลข้อมูลและเอกสารที่ซับซ้อนอีกด้วย บทบัญญัติในพระราชบัญญัติการลงทุนโครงสร้างพื้นฐานและงานของสหรัฐอเมริกาปี 2021 กำหนดให้ IRS ใช้กฎใหม่สำหรับโบรกเกอร์สกุลเงินดิจิทัล หากมีการขยายขอบเขตภาษี นายหน้าดิจิทัลจะต้องรายงานเกณฑ์ภาษี และความซับซ้อนของเกณฑ์ต้นทุนจะทำให้เกิดปัญหามากขึ้นสำหรับนายหน้า ผู้เสียภาษี และกรมสรรพากร ผู้เสียภาษีมีสองทางเลือกในการคำนวณต้นทุน:

ตามส่วนที่ระบุโดยเฉพาะผู้เสียภาษีจะต้องเจาะลึกไม่เพียงแต่การแลกเปลี่ยนแต่แม้กระทั่งบันทึกการทำธุรกรรมออนไลน์ย้อนหลังหลายปีและติดแท็ก Bitcoins เฉพาะในสินค้าคงคลังที่พวกเขาตั้งใจจะขายแม้ว่าจะมอบหมายให้นายหน้าก็ตาม ระบุสินทรัพย์เฉพาะ คุณต้องการขายออนไลน์หรือในประวัติการแลกเปลี่ยน

Simple FIFO อาจนำมาซึ่งการเก็บภาษีเพิ่มเติม เนื่องจากอัตราภาษีที่ใช้ในสหรัฐอเมริกาเป็นอัตราภาษีระยะยาวและระยะสั้น หากอัตราภาษีระยะสั้นถือไว้น้อยกว่าหนึ่งปี อัตราภาษีก้าวหน้าจะถูกเรียกเก็บโดยตรงตาม วิธีการที่มีอยู่ อัตราภาษีระยะยาว หมายถึง อัตราภาษีระยะยาวหากถือไว้มากกว่า 1 ปี แม้ในวงเล็บภาษีสูงสุด อัตราภาษีระยะยาวจะอยู่ที่ 20% เท่านั้น ในขณะที่อัตราภาษีระยะสั้น อัตราภาษีระยะยาวคือ 37%

Simple FIFO อาจนำมาซึ่งการเก็บภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากอัตราภาษีที่ใช้บังคับในสหรัฐอเมริกาเป็นอัตราภาษีระยะยาวและระยะสั้น หากอัตราภาษีระยะสั้นถือไว้น้อยกว่าหนึ่งปี อัตราภาษีก้าวหน้าจะถูกเรียกเก็บโดยตรงตาม วิธีการที่มีอยู่ อัตราภาษีระยะยาว หมายถึง อัตราภาษีระยะยาวหากถือไว้มากกว่า 1 ปี แม้ในวงเล็บภาษีสูงสุด อัตราภาษีระยะยาวจะอยู่ที่ 20% เท่านั้น ในขณะที่อัตราภาษีระยะสั้น อัตราภาษีระยะยาวคือ 37%

IRS ยังยอมรับว่าการเก็บภาษี crypto จะนำเอกสารจำนวนมากมาสู่ตัวเอง และข้อมูลออนไลน์จำนวนมหาศาลอาจเพิ่มจำนวนแบบฟอร์ม 1,099-DA สำหรับผู้เสียภาษี 13 ล้านถึง 16 ล้านคนเป็น 8 พันล้าน ในปัจจุบัน นายหน้าไม่สามารถรองรับการระบุธุรกรรมเฉพาะได้ ปัจจุบันผู้ใช้สามารถพึ่งพาการเรียนรู้ความรู้ด้านภาษีขั้นพื้นฐานอย่างเป็นระบบและการใช้เครื่องมือข้อมูลออนไลน์เพื่อติดตามและบันทึกธุรกรรม การโอนและการถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล และ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป้าหมาย

อุตสาหกรรม

การจัดเก็บภาษีจำเป็นต้องมีบันทึกธุรกรรมที่สมบูรณ์เพื่อให้สามารถคำนวณต้นทุน กำไรจากการลงทุน มูลค่าตลาดยุติธรรม ฯลฯ ได้ อย่างไรก็ตาม การติดตามการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์ในการแลกเปลี่ยน กระเป๋าเงิน และโปรโตคอลแบบกระจายอำนาจนั้นเป็นงานที่ซับซ้อนมากและเป็นเรื่องยากสำหรับ IRS ที่จะ สร้างรายงานภาษีโดยตรง ตามสถิติจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง นักลงทุน crypto มากกว่าล้านรายมีรายงานภาษีที่ไม่ถูกต้อง

IRS เปิดเผยวิธีการสอบสวนภาษีสกุลเงินดิจิทัล ที่มา: Cointracker

ในอนาคต สถาบันการค้าหรือหน่วยงานด้านภาษีจะต้องพึ่งพาข้อมูลออนไลน์และข้อมูลแบบรวมศูนย์เพื่อสร้างระบบการรายงานภาษีอัตโนมัติที่ชาญฉลาดยิ่งขึ้น ซึ่งคล้ายกับ Turbo, H&R Block ฯลฯ โดยบูรณาการธุรกรรมออนไลน์ รวมถึงการซื้อ การขาย การส่งทางอากาศ และ ส้อม บันทึกของเหรียญ การแลกเปลี่ยน ของขวัญ ฯลฯ และกลไกการรายงานภาษีที่เป็นระบบนี้จะนำไปสู่การเปิดเผยข้อมูลสาธารณะจำนวนมากและเขย่าอุดมคติ "การกระจายอำนาจ" ของอุตสาหกรรม

การต่อต้านของประชาชน

ผู้คนนับหมื่นคัดค้านการพิจารณาคดี คนส่วนใหญ่เชื่อว่ากฎระเบียบที่มากเกินไปดังกล่าวจะละเมิดสิทธิความเป็นส่วนตัวและเป็นอันตรายต่อเสรีภาพส่วนบุคคล ข้อกังวลนี้ยังแสดงถึงความกังวลของสาธารณชนเกี่ยวกับการแทรกแซงของรัฐบาลที่มากเกินไป พวกเขาเชื่อว่าการกำกับดูแลไม่เพียงแต่รับประกันความสงบเรียบร้อยของสังคมเท่านั้น แต่ยังปกป้องสิทธิขั้นพื้นฐานของพลเมืองด้วย สภาคองเกรสได้ลองใช้คำจำกัดความที่คล้ายกันของตัวกลางเพื่อรวม “การแลกเปลี่ยนแบบกระจายอำนาจหรือตลาดแบบ peer-to-peer” แต่ท้ายที่สุดก็ถูกปฏิเสธ ขณะนี้กรมสรรพากรได้ใช้ภาษาที่คล้ายคลึงกับแนวคิดเรื่องตัวกลางเพื่อตีความใหม่ให้กลายเป็นคำจำกัดความของ "นายหน้า" ซึ่งเกินกว่าคำจำกัดความทางกฎหมาย ดังนั้นประชาชนจึงตั้งคำถามถึงการละเมิดกฎหมายปกครองที่อาจเกิดขึ้น

ในความเห็นของผู้เขียน การเก็บภาษี DeFi นั้นไม่สมจริง มากกว่า 95% ของโครงการในตลาดไม่ได้สร้างกระแสเงินสดเป็นบวกและยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นและเปราะบางมาก การเก็บภาษีจะสร้างภาระเพิ่มเติมให้กับโครงการ DeFi การขยายขอบเขตการเก็บภาษี (ไปยังกระเป๋าเงินที่ไม่ได้รับการคุ้มครอง) จะสร้างแรงกดดันอย่างมากให้กับตลาด ในปี 2021 หลังจากที่ Biden เพิ่มภาษีกำไรจากการขายหุ้นสำหรับคนร่ำรวย Bitcoin ก็ประสบกับการดำน้ำในระดับสูง หากมีการนำระบบภาษีใหม่และขยายขอบเขตให้รวมสินทรัพย์ออนไลน์ ผู้ใช้จำนวนมากขึ้นจะดำเนินการธุรกรรมการสูญเสียภาษีและขายทำกำไรก่อนที่จะจ่ายภาษีอย่างเป็นทางการเพื่อลดภาษี

การจัดเก็บภาษียังคงมีหนทางที่จะดำเนินต่อไป โดยเกี่ยวข้องกับหน่วยงานภาครัฐหลายแห่ง และในปัจจุบันยังมีความคลุมเครือมากมาย เช่น จำเป็นต้องรายงานธุรกรรม Stablecoin หรือไม่ และวิธีระบุสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงิน รองประธานฝ่ายภาษีของ Coinbase กล่าวในการพิจารณาคดีว่า “การรายงานภาษีโดยไม่มีกำไรหรือขาดทุน (รวมถึงเหรียญ stablecoin) จะส่งผลให้มีรายงานจำนวนมากแต่มีมูลค่าต่ำ” ที่ปรึกษาอาวุโสของ Blockchain Association ยังกล่าวอีกว่า: ข้อเสนอนี้กว้างเกินไป ทำให้โครงการแบบกระจายอำนาจ ต้องเผชิญกับสองทางเลือก: 1. เลิกใช้เทคโนโลยีแบบกระจายอำนาจ 2. อยู่ห่างจากสหรัฐอเมริกา