เขียนโดย: TaxDAO

Do Kwon เคยเป็นที่รู้จักในฐานะ “ราชาแห่ง Cryptocurrency” ของเกาหลีใต้ แต่ด้วยการล่มสลายของ UST และข้อกล่าวหาทางกฎหมายที่ตามมา ชื่อนี้จึงมีความเกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกง ในเดือนพฤษภาคม 2022 สำนักงานภาษีแห่งชาติของเกาหลีใต้ได้ออกค่าปรับภาษี 100 พันล้านวอน (ประมาณ 78 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ให้กับ Do Kwon ผู้ร่วมก่อตั้งและ CEO ของ Terraform Labs ตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2021 Terraform Labs ถูกสงสัยว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี ความสนใจของหน่วยงานด้านภาษีของเกาหลี โด ควอนกำลังรอคำตัดสินส่งผู้ร้ายข้ามแดนครั้งสุดท้ายนับตั้งแต่เขาถูกจับกุมในมอนเตเนโกร คราวนี้ FinTax จะพูดถึงอดีตผู้ประกอบการสกุลเงินดิจิทัลและอาณาจักร Terraform Labs อันรุ่งโรจน์ในอดีต รวมถึงค่าปรับภาษีจำนวนมากที่ Do Kwon ต้องทนทุกข์ทรมาน

1. ความเป็นมาของคดีโดควอน

1.1 ความรุ่งโรจน์ของ Do Kwon และการเติบโตของ Terraform Labs

โด ควอนเกิดที่กรุงโซล ประเทศเกาหลีใต้ ในปี 1991 เขาได้รับปริญญาตรีสาขาวิทยาการคอมพิวเตอร์จากมหาวิทยาลัยสแตนฟอร์ดในปี 2015 และทำงานช่วงสั้นๆ ในตำแหน่งวิศวกรซอฟต์แวร์ที่ Microsoft และ Apple อย่างไรก็ตาม หลังจากทำงานได้ไม่นาน โดควอนรู้สึกผิดหวังกับการขาด "ความก้าวร้าว" ของบริษัทขนาดใหญ่ และตัดสินใจเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง ในเดือนมกราคม 2016 ควอนกลับมาที่เกาหลีใต้เพื่อการพัฒนาและตัดสินใจก่อตั้งบริษัท Anyfi ซึ่งเป็นบริษัทสตาร์ทอัพของตัวเอง อย่างไรก็ตาม ความสำเร็จของ Anyfi ไม่ใช่เรื่องราวที่เรากำลังจะเล่าให้ฟังในวันนี้ ตำนานการเข้ารหัสที่แท้จริงเริ่มต้นขึ้นเมื่อเขาและเพื่อนในวิทยาลัย Nicholas Platias เริ่มศึกษาเทคโนโลยีบล็อคเชน และในที่สุดก็ตัดสินใจก่อตั้ง Terraform Labs วิสัยทัศน์ของ Terraform Labs คือการสร้างระบบสกุลเงินรูปแบบใหม่ ซึ่งก็คือ Terra USD (UST) ที่มีการกระจายอำนาจและมีเสถียรภาพ การกำเนิดของ UST ถือเป็นการผงาดขึ้นมาของอาณาจักร Terra ของ Do Kwon แต่เมื่อวางรากฐานสำหรับจักรวรรดิ Do Kwon มีแนวคิดง่ายๆ ก็คือ การสร้าง "เงินดอลลาร์ที่มีประโยชน์มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้"

UST และ LUNA เป็นองค์ประกอบหลักของระบบนิเวศ Terra UST เป็นเหรียญเสถียรแบบอัลกอริธึมที่ผูกกับมูลค่าของดอลลาร์สหรัฐ เมื่อทำเหรียญ UST ผู้ใช้จะต้องทำลาย LUNA ที่มีมูลค่าเท่ากัน (เช่น การแลกเปลี่ยน 1:1) ในทำนองเดียวกัน เมื่อแลก LUNA ผู้ใช้จะต้องทำลายจำนวน UST ที่สอดคล้องกัน ในเวลานี้ มีพื้นที่การเก็งกำไรระหว่าง LUNA และ UST ผู้ค้าสามารถทำลายและผลิตออกได้เมื่อราคาของ UST หรือ LUNA เบี่ยงเบนไปจาก 1 ดอลลาร์สหรัฐ โดยอิงจากสิ่งจูงใจดอกเบี้ย ดังนั้น จึงมั่นใจได้ถึงเสถียรภาพของราคา UST ผ่านอุปทานราคาและ ความสัมพันธ์ความต้องการ นอกจากนี้ยังหมายความว่า UST ไม่ได้รับการสนับสนุนหลักประกันสำหรับสินทรัพย์ภายนอก แต่รักษาเสถียรภาพด้านราคาผ่านอุปสงค์และอุปทานของตลาด และกลไกสิ่งจูงใจ นี่คือความแตกต่างที่ใหญ่ที่สุดระหว่าง UST และ Tether, USDC หรือ DAI: UST ไม่ได้ใช้สกุลเงินตามกฎหมายหรือ สินทรัพย์ออนไลน์เป็นหลักประกัน

1.2 การล่มสลายของ UST และการหลบหนีของ Do Kwon

1.2 การล่มสลายของ UST และการหลบหนีของ Do Kwon

ตามทฤษฎีแล้ว กลไกระหว่าง LUNA และ UST น่าจะสามารถรับมือกับความผันผวนของตลาดต่างๆ ได้ แต่ความเป็นจริงมักจะซับซ้อนและโหดร้ายมากกว่า ในปี 2022 การล่มสลายของระบบนิเวศ Terra เกิดขึ้นอย่างแม่นยำเนื่องจากกลไกนี้ล้มเหลวในการรักษาเสถียรภาพราคาของ UST ได้อย่างมีประสิทธิภาพจากความตื่นตระหนกของตลาด เนื่องจากวาฬยักษ์ขาย UST และเมื่ออุปทานในตลาดเกินอุปสงค์ของ UST ราคาของ UST ก็เริ่มคลี่คลาย อย่างไรก็ตาม ระบบไม่สามารถปรับอุปทานของ LUNA ได้ทันเวลา ทำให้ราคาของ LUNA ลดลงอย่างรวดเร็ว ทำให้ไม่สามารถซื้อ UST คืนได้เพียงพอผ่าน LUNA เพื่อที่ราคาของ LUNA จะยังคงตรึงอยู่กับเงินดอลลาร์สหรัฐฯ ต่อไป ในท้ายที่สุด LUNA และ UST ตกอยู่ในภาวะล่มสลายสองครั้งและทำให้เกิดการดิ่งลงของตลาดสกุลเงินดิจิตอลลดลงจากระดับสูงสุดตลอดกาลที่ 119.51 ดอลลาร์ เหลือเกือบเป็นศูนย์ โดยสูญเสียมูลค่าตลาดประมาณ 45 พันล้านดอลลาร์ในหนึ่งสัปดาห์ ในเกาหลีใต้เพียงแห่งเดียว นักลงทุนประมาณ 200,000 รายประสบความสูญเสียครั้งใหญ่หรือแม้กระทั่งล้มละลาย การล่มสลายอย่างไม่คาดคิดนี้ไม่เพียงแต่ทำลาย UST ที่เจริญรุ่งเรืองเท่านั้น แต่ยังทำให้อาณาจักรของโดควอนล่มสลายอีกด้วย

ด้วยการล่มสลายของ UST โด ควอนต้องหลบหนีเป็นเวลา 10 เดือน ในช่วงเวลานี้ อัยการเกาหลีใต้ได้ออกหมายจับเขาในเดือนกันยายน พ.ศ. 2565 และตำรวจสากลก็ออกหมายแดงด้วย เมื่อวันที่ 23 มีนาคม 2566 ตำรวจมอนเตเนโกรได้ควบคุมตัวโด ควอนที่สนามบินฐานปลอมเอกสาร หลังจากทราบข่าวนี้ อัยการของรัฐบาลกลางในนิวยอร์กก็ตั้งข้อหาฉ้อโกงเขาอย่างรวดเร็ว รวมถึงการสมคบคิดฉ้อโกง สินค้าโภคภัณฑ์ การฉ้อโกงหลักทรัพย์ การฉ้อโกงทางสาย และการสมรู้ร่วมคิดเพื่อปั่นป่วนตลาด ดังนั้น กระทรวงยุติธรรมของสหรัฐอเมริกาจึงขอให้มอนเตเนโกรส่งผู้ร้ายข้ามแดน เรา. นอกจากนี้ เกาหลีใต้และสิงคโปร์ซึ่งมีเขตอำนาจศาลทางกฎหมายยังได้ยื่นคำร้องขอส่งผู้ร้ายข้ามแดนด้วย ในปัจจุบัน แม้ว่าศาลมอนเตเนโกรจะยังไม่ได้ตัดสินขั้นสุดท้าย แต่โด ควอนก็มีแนวโน้มที่จะถูกดำเนินคดีในเกาหลีใต้มากที่สุด

2. ค่าธรรมเนียมการหลีกเลี่ยงภาษีและความรับผิดทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นโดยโดควอน

นอกจากข้อหาฉ้อโกงแล้ว Do Kwon และ Terraform Labs ยังต้องเผชิญกับข้อหาเลี่ยงภาษีจำนวนมากอีกด้วย กรมสรรพากรแห่งชาติของเกาหลีใต้เริ่มดำเนินการสอบสวนภาษีแบบพิเศษกับบริษัทแม่ของ Terraform Labs The Ancore Company และ Terraform Labs ในเดือนมิถุนายน 2021 เนื่องจากต้องสงสัยว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี ในระหว่างการสอบสวนภาษี กรมสรรพากรแห่งชาติของเกาหลีพบว่า Do Kwon ถือหุ้น 92% ของ Terra Singapore ซึ่งเป็นนิติบุคคลของ Terraform Labs ในสิงคโปร์ จากการสอบสวน บริษัทสิงคโปร์แอบโอนกำไรจำนวนมากไปยังหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน (BVI) เพื่อใช้ประโยชน์จากนโยบายภาษีแบบหลวมๆ ของ BVI เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในฐานะผู้ถือหุ้นรายใหญ่ที่สุด Do Kwon จึงเป็นผู้รับผลประโยชน์รายใหญ่ที่สุด การหลีกเลี่ยงภาษีครั้งนี้ กลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีนี้ไม่ใช่เรื่องแปลก Lee Jae-yong รองประธานกรรมการของ Samsung Electronics ถูกอัยการเกาหลีใต้เรียกตัวในปี 2021 เพื่อจัดตั้งบริษัทเชลล์ในบีวีไอเพื่อโอนผลกำไรประเภทนี้มาโดยตลอด วัตถุปราบปรามของรัฐบาลเกาหลีใต้

ขั้นตอนแรกในการพิจารณาความผิดฐานหลบเลี่ยงภาษีควรต้องชี้แจงเขตอำนาจศาลให้ชัดเจน ในกรณี Do Kwon แม้ว่า Do Kwon จะโอนกำไรจากสินทรัพย์ crypto ส่วนใหญ่ให้กับบริษัท BVI ผ่านการออกแบบโครงสร้างทุนของบริษัท ซึ่งช่วยลดภาระภาษีที่แท้จริงได้อย่างมาก ตามหลักการดำเนินงานจริงของเกาหลีใต้ Do Kwon's แม้ว่าบริษัทที่ถูกควบคุมจะจดทะเบียนนอกเกาหลีใต้ แต่จริงๆ แล้วยังคงดำเนินธุรกิจด้านสินทรัพย์ดิจิทัลในเกาหลีใต้ ดังนั้นจึงควรจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้องในเกาหลีใต้

มาตรฐานของเกาหลีใต้ในการตัดสินอาชญากรรมการหลีกเลี่ยงภาษีค่อนข้างใกล้เคียงกับมาตรฐานที่ใช้กันทั่วไปในประเทศอื่นๆ ประเด็นแรกคือการพิจารณาว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษีหรือไม่ กล่าวคือ ไม่สำแดงหรือประกาศน้อยเกินไปเกี่ยวกับรายได้ ทรัพย์สิน หรือรายการที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ ประเด็นที่สองคือผู้เสียภาษีรู้ว่าตนกำลังลดหรือหลบเลี่ยงการชำระภาษีและกระทำโดยเจตนาเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษี พฤติกรรม โดยทั่วไปจะไม่เกิดจากความประมาท ความเข้าใจผิด หรือพฤติกรรมโดยไม่รู้ตัว ประการที่ 3 คือ การบรรลุถึงมาตรฐานจำนวนหนึ่ง ตามรายละเอียดของคดีที่เปิดเผยโดยทางการ โดควอนทราบถึงโครงสร้างทุนของบริษัทและการจัดการภาษี แม้ว่าเกาหลีใต้จะไม่ได้กำหนดจำนวนการหลีกเลี่ยงภาษีไว้อย่างชัดเจน แต่จำนวนภาษีที่โดควอนหลบเลี่ยงก็มีไม่น้อย . ดังนั้นหากอัยการเกาหลีใต้สามารถอ้างหลักฐานทางกฎหมายและข้อเท็จจริงที่เพียงพอได้ โดควอนจะถูกตัดสินลงโทษฐานเลี่ยงภาษีแทบจะหลีกเลี่ยงไม่ได้ ซึ่งหมายความว่าเขาจะต้องรับโทษจำคุกยาวนานและถูกปรับภาษีมหาศาลประมาณ 1 แสนล้านวอน . หากข้อกล่าวหาเรื่องการฉ้อโกงทางการเงินและการกระทำอื่น ๆ ได้รับการพิสูจน์แล้ว โดควอนจะไม่เพียงแต่สูญเสียเงินทั้งหมดของเขา แต่ยังใช้เวลาช่วงชีวิตที่ทรงพลังที่สุดในคุกอีกด้วย

3. ภาพสะท้อนคดีเลี่ยงภาษีโดควอน: จากราชาสกุลเงินดิจิทัลสู่นักโทษ

ในโลกของสกุลเงินดิจิทัล เหตุการณ์ Do Kwon เป็นเหมือนระเบิดที่ก่อให้เกิดการสะท้อนอย่างลึกซึ้งในอุตสาหกรรม crypto เกี่ยวกับกฎระเบียบของสินทรัพย์ crypto โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎระเบียบด้านการปฏิบัติตามภาษี ข้อขัดแย้งที่โดดเด่นมากขึ้นเรื่อยๆ ก็คือ ในด้านหนึ่ง อุตสาหกรรมการเข้ารหัสนั้นเต็มไปด้วยพลังและเติบโตขึ้นอย่างทวีคูณหลังจากวงจรกระทิงและหมีหลายครั้ง ทำให้เกิดผลกระทบด้านความมั่งคั่งมหาศาลซึ่งหาได้ยากในประวัติศาสตร์ของมนุษย์ ในทางกลับกัน รัฐบาลและหน่วยงานกำกับดูแล มีกฎข้อบังคับที่ค่อนข้างเป็นผู้ใหญ่แต่เป็นแบบดั้งเดิมอยู่ในมือ โดยพยายามนำอุตสาหกรรม crypto มาอยู่ภายใต้การควบคุมของพวกเขา เมื่อเผชิญกับสินทรัพย์ดิจิทัลซึ่งเป็นสิ่งที่เกิดขึ้นใหม่ มาตรการด้านกฎระเบียบที่ดำเนินการโดยรัฐบาลของประเทศต่าง ๆ นั้นขึ้นอยู่กับการพิจารณาของการรักษาระเบียบทางการเงินและการรักษาเสถียรภาพทางเศรษฐกิจอย่างแน่นอน แต่อาจส่งผลกระทบต่อการพัฒนาตามปกติของอุตสาหกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ดังที่ Trump กล่าวเมื่อวิพากษ์วิจารณ์อดีตประธาน SEC Gary Gensler มาตรการกำกับดูแลที่เข้มงวดของ SEC ในอดีตมีแนวโน้มที่จะทำให้สหรัฐอเมริกาแข่งขันน้อยลงในด้านสกุลเงินดิจิทัลและบล็อกเชนระดับโลก บางทีความช่วยเหลือที่มีประสิทธิภาพที่สุดสำหรับสิ่งใหม่คือการรอดูการเปลี่ยนแปลงและแทรกแซงอย่างรอบคอบ

จากมุมมองของการเก็บภาษีและการบริหาร กฎภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศต่างๆ ยังไม่ชัดเจนเพียงพอ นวัตกรรมที่ไม่มีที่สิ้นสุดในด้านสินทรัพย์ดิจิทัลทำให้การประยุกต์ใช้กฎที่เกี่ยวข้องไม่ชัดเจน สิ่งนี้ทำให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้นอย่างเป็นกลาง ในอุตสาหกรรม crypto กรอบการทำงานด้านภาษีที่โปร่งใสและมีเสถียรภาพถือเป็นสิ่งจำเป็น ที่จริงแล้ว โดควอนไม่พอใจระบบภาษีของเกาหลีจริงๆ และเชื่อว่าเขามีภาระภาษีมากเกินไปภายใต้กฎหมายภาษีของเกาหลี เมื่อเปรียบเทียบกับระบบภาษีแล้ว การโอนผลกำไรและความมั่งคั่งให้กับ BVI ซึ่งมีชื่อเสียงในเรื่องอัตราภาษีเป็นศูนย์ เห็นได้ชัดว่าเป็นตัวเลือกที่ประหยัดกว่า อย่างไรก็ตาม โดควอนยังคงประเมินความสามารถของเขาในการหลีกเลี่ยงภาษีและระดับการสอบสวนของหน่วยงานภาษีในประเทศต่างๆ สูงเกินไป กล่าวอีกนัยหนึ่ง ไม่ว่า UST จะพังทลายลงหรือไม่ก็ตาม โดควอนก็จะถูกสอบสวนเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่การล่มสลายทำให้การมาถึงของ ค่าธรรมเนียมภาษี ในแง่หนึ่ง สินทรัพย์ crypto ไม่เพียงแต่เป็นสัญลักษณ์ของความมั่งคั่งและสถานะของ Do Kwon และผู้ประกอบการ crypto รายอื่น ๆ นับพันเท่านั้น แต่ยังเป็นข้อจำกัดที่อาจเกิดขึ้นอีกด้วย เมื่อพวกเขาตัดสินใจที่จะหลบเลี่ยงภาษีหรือละเมิดข้อกำหนดด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ข้อจำกัดเหล่านี้จะกลายเป็นห่วงที่แท้จริง

แม้ว่ากฎเกณฑ์ด้านภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลจะไม่สมบูรณ์เพียงพอ ก่อนที่กฎด้านภาษีจะมีการเปลี่ยนแปลง เรายังคงต้องใส่ใจกับปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีในปัจจุบันเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษและความสูญเสียที่ไม่จำเป็น เพื่อให้มั่นใจถึงการปฏิบัติตามธุรกรรมและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงด้านภาษี ผู้ลงทุนในภาคสินทรัพย์ดิจิทัลควรให้ความสนใจกับ:

ขั้นแรกปรับปรุงระบบการจัดการภาษีภายใน สำหรับบริษัท crypto จำเป็นต้องสร้างกรอบการจัดการภาษีที่ครอบคลุม เป็นระบบ และเข้มงวด ตั้งแต่การออกและการจำหน่ายโทเค็น จนถึงการบัญชีรายได้ทางธุรกิจต่างๆ ไปจนถึงการตรวจสอบการไหลเวียนของเงินทุนข้ามพรมแดน ทุกด้านจะต้องได้รับการพิจารณาภายในขอบเขตของการปฏิบัติตามภาษี ด้วยระบบการจัดการภายในและกลไกการตรวจสอบที่สมบูรณ์แบบ เรารับประกันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลภาษี และป้องกันความเสี่ยงด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ประการที่สอง เราต้องมีความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับพลวัตของนโยบายและปรับเปลี่ยนกลยุทธ์ได้อย่างยืดหยุ่น อุตสาหกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลยังอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการพัฒนา และนโยบายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและแตกต่างกันไปในแต่ละสถานที่ นักลงทุนและบริษัทจะต้องให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับการพัฒนานโยบายของประเทศต่างๆ และองค์กรระหว่างประเทศในด้านการเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล และติดตามการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบล่าสุดและแนวโน้มด้านกฎระเบียบ

ประการที่สาม ใช้กำลังทางวิชาชีพอย่างแข็งขันเพื่อปรับปรุงระดับการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ปัญหาภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลนั้นมีความเชี่ยวชาญสูงและซับซ้อน ดังนั้นจึงควรขอความร่วมมือกับทีมทนายความ นักบัญชี หรือที่ปรึกษาด้านภาษีมืออาชีพที่คุ้นเคยกับกฎระเบียบด้านภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้สามารถให้บริการคำปรึกษาด้านภาษีที่แม่นยำ กำหนดแผนการปฏิบัติตามภาษีส่วนบุคคลตามสถานการณ์จริงขององค์กรหรือบุคคล ระบุความเสี่ยงด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้นล่วงหน้า และจัดเตรียมกลยุทธ์การรับมือที่มีประสิทธิภาพ ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์การรายงานภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลระดับมืออาชีพเพื่อขอความช่วยเหลือได้ ซอฟต์แวร์ประเภทนี้สามารถจัดการข้อมูลธุรกรรมที่ซับซ้อนจำนวนมากได้อย่างมีประสิทธิภาพและแม่นยำ ปรับปรุงประสิทธิภาพและความแม่นยำของการประกาศภาษีอย่างมาก และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางภาษีที่เกิดขึ้นได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยความผิดพลาดของมนุษย์