เมื่อไม่นานมานี้ กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกา (IRS) ได้เปิดตัวแบบสอบถามใหม่สำหรับการตรวจสอบภาษีแบบเข้ารหัส
ชื่อเต็มของแบบฟอร์มนี้คือ "รายการแพลตฟอร์ม กระเป๋าเงินดิจิทัล บริการ และผลิตภัณฑ์ที่ใช้ (ผู้เสียภาษีรายบุคคล)" ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องเปิดเผยรายการแพลตฟอร์มและเครื่องมือคริปโตที่ตนใช้ ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกและลงนามในแบบฟอร์มภายในประมาณสี่สัปดาห์หลังจากได้รับแจ้ง
แบบฟอร์มนี้แบ่งออกเป็นสามส่วน: ส่วนแรก แสดงรายชื่อแพลตฟอร์มการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซี ซึ่งปัจจุบันมีมากกว่า 100 แพลตฟอร์มที่มีขนาดแตกต่างกัน เช่น Coinbase, Binance, Kraken, Gemini, OKX และแม้แต่ FTX ที่ล้มละลายไปแล้ว ผู้เสียภาษีที่ได้รับแบบฟอร์มต้องทำเครื่องหมาย "ใช่" หรือ "ไม่ใช่" สำหรับแต่ละแพลตฟอร์ม และให้รายละเอียดการใช้งาน เช่น รหัสบัญชีและประวัติการทำธุรกรรม ส่วนที่สอง กำหนดให้เปิดเผยกระเป๋าเงินดิจิทัลที่ตนเองดูแลและที่ฝากไว้ทั้งหมด รวมถึง MetaMask, Ledger, Trezor และ Trust Wallet หากผู้เสียภาษีใช้กระเป๋าเงินดิจิทัลเช่น MetaMask ในการติดต่อกับโปรโตคอล DeFi เช่น Uniswap, Aave และ Compound สำหรับการให้ยืม การจัดหาสภาพคล่อง หรือการเชื่อมต่อข้ามเครือข่าย ก็ต้องเปิดเผยข้อมูลนี้ด้วย ส่วนที่สาม ผู้เสียภาษีต้องลงนามในคำประกาศยืนยันความครบถ้วนและถูกต้องของข้อมูลที่ให้ไว้ และยินยอมที่จะรับผลที่ตามมาจากการให้การเท็จ นั่นหมายความว่า หากหน่วยงานด้านภาษีตรวจพบการละเว้นหรือข้อผิดพลาดในข้อมูลในอนาคต เอกสารฉบับนี้เองก็อาจกลายเป็นหลักฐานทางกฎหมายได้
ปฏิกิริยาแรกของหลายคนเมื่อเห็นแบบสอบถามนี้อาจจะเป็น: สหรัฐอเมริกาเริ่มตรวจสอบภาษีคริปโตเคอร์เรนซีแล้วหรือ?
แต่ความจริงแล้วไม่ใช่เช่นนั้น หากเราย้อนเวลากลับไป เราจะพบว่านี่ไม่ใช่พายุแห่งกฎระเบียบที่เกิดขึ้นอย่างฉับพลัน แต่เป็นผลมาจากการพัฒนาอย่างค่อยเป็นค่อยไปของระบบภาษีของสหรัฐฯ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา การสำรวจในวันนี้เป็นผลมาจากการที่หน่วยงานด้านภาษีมีข้อมูลอยู่บ้างแล้ว และขอให้ผู้เสียภาษีช่วยเติมเต็มส่วนที่เหลือของปริศนา
มาเริ่มกันที่หมายเรียกจาก Coinbase ก่อนเลย
ในปี 2017 กรมสรรพากรของสหรัฐฯ (IRS) ได้รับหมายเรียกพยาน หรือที่เรียกว่า "หมายเรียกพยานแบบจอห์น โด" จากศาลรัฐบาลกลาง เรียกร้องให้ Coinbase ซึ่งเป็นหนึ่งในแพลตฟอร์มซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลที่ใหญ่ที่สุดในสหรัฐอเมริกา ให้ข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้งาน หมายเรียกพยานแบบจอห์น โด เป็นเครื่องมือพิเศษที่ใช้ในการสืบสวนภาษีของสหรัฐฯ เมื่อ IRS สงสัยว่ากลุ่มผู้เสียภาษีมีรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ก็สามารถขอข้อมูลที่เกี่ยวข้องจากหน่วยงานภายนอกได้โดยไม่ต้องทราบตัวตนของบุคคลนั้นๆ ในคำขอครั้งแรก IRS ต้องการให้ Coinbase ให้ข้อมูลบันทึกการทำธุรกรรมของผู้ใช้งานประมาณ 500,000 ราย ระหว่างปี 2013 ถึง 2015 รวมถึงข้อมูลบัญชี ประวัติการทำธุรกรรม และการไหลเวียนของเงินทุน Coinbase ได้ยื่นคำแก้ต่างทางกฎหมายต่อคำขอนี้ โดยโต้แย้งว่าขอบเขตของคำขอกว้างเกินไป ในที่สุด หลังจากการเจรจา IRS ได้ส่งข้อมูลบัญชีของผู้ใช้งานประมาณ 13,000 ราย ซึ่งมีลักษณะร่วมกันคือ จำนวนเงินในการทำธุรกรรมเกิน 20,000 ดอลลาร์ในช่วงระยะเวลาการสืบสวน
แม้ว่าจำนวนผู้ใช้งานจะน้อยกว่า 500,000 รายในเบื้องต้น แต่เหตุการณ์นี้ยังคงถือเป็นจุดเปลี่ยนสำคัญด้านกฎระเบียบในอุตสาหกรรม เนื่องจากส่งสัญญาณที่ชัดเจนว่า หน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐฯ เริ่มมองว่าตลาดซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลเป็นแหล่งข้อมูลด้านภาษีที่สำคัญแล้ว
ในตลาดการเงินแบบดั้งเดิม บริษัทนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์มีบทบาทคล้ายคลึงกันมาโดยตลอด อย่างไรก็ตาม ในโลกของคริปโตเคอร์เรนซีในขณะนั้น หลายคนยังคงมองว่าตลาดแลกเปลี่ยนเป็นเพียงแพลตฟอร์มเทคโนโลยี ไม่ใช่โครงสร้างพื้นฐานทางการเงิน
ในปี 2019 ผู้เสียภาษีชาวสหรัฐฯ ต้องเผชิญกับคำถามใหม่เป็นครั้งแรกเมื่อยื่นแบบฟอร์มภาษี 1040: คุณได้รับ ขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลใดๆ ในระหว่างปีหรือไม่?
ปี 2021: ตลาดซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีถูกรวมอยู่ในกฎหมายภาษี
สิ่งที่เปลี่ยนแปลงกฎระเบียบด้านภาษีอย่างแท้จริงคือ พระราชบัญญัติการลงทุนด้านโครงสร้างพื้นฐานและการจ้างงานปี 2021 ในพระราชบัญญัตินี้ รัฐสภาได้รวมแพลตฟอร์มการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลไว้ในคำจำกัดความของ "นายหน้า" ในกฎหมายภาษีเป็นครั้งแรก และกำหนดให้แพลตฟอร์มที่เกี่ยวข้องต้องรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้ต่อกรมสรรพากรในอนาคต
นั่นหมายความว่าอย่างไร?
ในตลาดการเงินแบบดั้งเดิม โบรกเกอร์หุ้นจะต้องรายงานข้อมูลการซื้อขายของนักลงทุนต่อกรมสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มภาษีที่เรียกว่า 1099-B ข้อมูลนี้ช่วยให้ระบบภาษีสามารถตรวจสอบโดยอัตโนมัติว่านักลงทุนได้แจ้งกำไรจากการลงทุนที่เกี่ยวข้องหรือไม่ อย่างไรก็ตาม กลไกนี้ขาดหายไปนานในตลาดคริปโตเคอร์เรนซี
นั่นหมายความว่าอย่างไร?
ในตลาดการเงินแบบดั้งเดิม โบรกเกอร์หุ้นจะต้องรายงานข้อมูลการซื้อขายของนักลงทุนต่อกรมสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มภาษีที่เรียกว่า 1099-B ข้อมูลนี้ช่วยให้ระบบภาษีสามารถตรวจสอบโดยอัตโนมัติว่านักลงทุนได้แจ้งกำไรจากการลงทุนที่เกี่ยวข้องหรือไม่ อย่างไรก็ตาม กลไกนี้ขาดหายไปนานในตลาดคริปโตเคอร์เรนซี
ธุรกรรมจำนวนมากเกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มต่างๆ ทั่วโลก โดยมีการโอนสินทรัพย์จากตลาดแลกเปลี่ยนไปยังกระเป๋าเงินดิจิทัล และจากนั้นไปยังโปรโตคอลบนบล็อกเชนภายในเวลาไม่กี่นาที หน่วยงานด้านภาษีมักต้องพึ่งพาการรายงานตนเองของผู้เสียภาษีเพียงอย่างเดียว หลังจากหลายปีของการกำหนดกฎระเบียบและการเจรจาในอุตสาหกรรม ระบบนี้ได้พัฒนาไปสู่แบบฟอร์มภาษีใหม่ นั่นคือ แบบฟอร์ม 1099-DA
ตามกฎระเบียบ ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป โบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนจะต้องบันทึกธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลของผู้ใช้ และส่งข้อมูลธุรกรรมดังกล่าวให้กับทั้งผู้ใช้และกรมสรรพากร (IRS) ในช่วงฤดูกาลยื่นภาษีปี 2026 โดยรายงานจะประกอบด้วย: จำนวนเงินที่ขาย เวลาที่ทำธุรกรรม และประเภทของสินทรัพย์ดิจิทัล
เป็นครั้งแรกที่หน่วยงานกำกับดูแลของสหรัฐฯ เริ่มเก็บรวบรวมข้อมูลจากตลาดซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีอย่างเป็นระบบ อย่างไรก็ตาม การซื้อขายในโลกคริปโตส่วนใหญ่ไม่ได้เกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มซื้อขายจริง ๆ
กรมสรรพากร (IRS) รวบรวมแผนที่ภาษีของโลกคริปโตเคอร์เรนซีทีละขั้นตอนได้อย่างไร
จากมุมมองของนักลงทุนคริปโตทั่วไป ระบบนี้อาจทำงานในลักษณะนี้:
สมมติว่าในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา คุณได้ซื้อ Bitcoin บน Coinbase ซื้อขาย altcoin ในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศหลายแห่ง และโอนสินทรัพย์บางส่วนไปยัง MetaMask เพื่อเข้าร่วมใน DeFi เมื่อคุณยื่นภาษีในปีหนึ่ง คุณได้เลือก "ใช่" ในส่วนของสินทรัพย์ดิจิทัลในแบบฟอร์ม 1040 แต่ไม่ได้แจ้งกำไรจากการลงทุนมากนัก บางทีสองปีต่อมา คุณอาจได้รับหนังสือแจ้งตรวจสอบจาก IRS จดหมายฉบับนั้นจะขอให้คุณส่งประวัติการทำธุรกรรมภายใน 30 วัน พร้อมกับแบบสอบถามที่ระบุรายชื่อตลาดแลกเปลี่ยน กระเป๋าเงิน และโปรโตคอลบนบล็อกเชนที่คุณใช้
อาจดูเหมือนเป็นการตรวจสอบอย่างกะทันหัน แต่ในหลายกรณี ผู้ตรวจสอบบัญชีมีข้อมูลบางส่วนอยู่ในมืออยู่แล้ว หากเราวิเคราะห์แหล่งข้อมูลเหล่านี้ ข้อมูลที่ IRS ใช้ในการสร้างภาพการไหลเวียนของสินทรัพย์คริปโตนั้น สามารถแบ่งออกได้เป็น 4 ระดับคร่าวๆ
ชั้นแรกคือข้อมูลที่รายงานโดยตลาดหลักทรัพย์
เมื่อระบบการรายงานแบบฟอร์ม 1099-DA เริ่มนำมาใช้มากขึ้นเรื่อย ๆ แพลตฟอร์มการซื้อขายแบบรวมศูนย์จึงเริ่มรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้ไปยัง IRS เช่นเดียวกับโบรกเกอร์แบบดั้งเดิม เมื่อใดก็ตามที่ผู้ใช้ขายสินทรัพย์ดิจิทัลบนแพลตฟอร์ม การทำธุรกรรมนั้นจะถูกบันทึกเป็นเหตุการณ์ที่อาจต้องเสียภาษีและเข้าสู่ระบบภาษี
เหตุผลที่ตลาดแลกเปลี่ยนเป็นจุดสำคัญในระบบการกำกับดูแลนั้นง่ายมาก นั่นคือ พวกเขามีข้อมูลสำคัญที่สุดอย่างหนึ่ง นั่นก็คือ ข้อมูลระบุตัวตนของผู้ใช้ ภายใต้ระบบ KYC แพลตฟอร์มการซื้อขายไม่เพียงแต่รู้ที่อยู่กระเป๋าเงินของคุณเท่านั้น แต่ยังรู้ชื่อจริง ที่อยู่ และบัญชีธนาคารของคุณด้วย
ชั้นที่สองประกอบด้วยบันทึกทางการเงินที่หลงเหลืออยู่จากระบบการเงินแบบดั้งเดิม
เมื่อสินทรัพย์ดิจิทัลมีการปฏิสัมพันธ์กับสกุลเงินทั่วไป เช่น การโอนเงินจากธนาคารไปยังตลาดแลกเปลี่ยน หรือการถอนเงินจากตลาดแลกเปลี่ยนกลับไปยังบัญชีธนาคาร การไหลเวียนของเงินมักจะทิ้งร่องรอยที่ชัดเจนไว้ในระบบธนาคาร แม้ว่าบันทึกเหล่านี้จะไม่แสดงรายละเอียดการทำธุรกรรมบนบล็อกเชนโดยตรง แต่ก็สามารถช่วยให้หน่วยงานกำกับดูแลกำหนดช่วงเวลาและปริมาณของเงินที่เข้าและออกจากตลาดคริปโตได้ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กรมสรรพากรได้ใช้หมายเรียกที่ออกโดยบุคคลนิรนาม (John Doe) ซ้ำแล้วซ้ำเล่าเพื่อขอข้อมูลผู้ใช้จากแพลตฟอร์มการซื้อขายและสถาบันการเงิน บันทึกเหล่านี้มักใช้เป็นเบาะแสสำหรับการสืบสวนเพิ่มเติม ช่วยให้กรมสรรพากรสามารถระบุแหล่งที่มาและปลายทางของเงินได้
ชั้นที่สามคือการวิเคราะห์ข้อมูลบนบล็อกเชน IRS ได้ร่วมมือกับบริษัทวิเคราะห์ข้อมูลบล็อกเชนมานานแล้ว เช่น Chainalysis และ TRM Labs เครื่องมือเหล่านี้สามารถสร้างเครือข่ายความสัมพันธ์ในกระแสเงินทุนบนบล็อกเชนได้ทีละน้อย โดยการวิเคราะห์ที่อยู่และเส้นทางการทำธุรกรรม หากกระเป๋าเงินเคยมีการทำธุรกรรมกับบัญชีแลกเปลี่ยน การทำธุรกรรมนั้นอาจกลายเป็นจุดสำคัญในการตรวจสอบตัวตน เมื่อที่อยู่เชื่อมโยงกับบัญชีแลกเปลี่ยนแล้ว เครื่องมือวิเคราะห์ข้อมูลบนบล็อกเชนสามารถระบุกลุ่มที่อยู่เพิ่มเติมที่ belong to the same user ผ่านการเชื่อมโยงที่อยู่ รูปแบบการทำธุรกรรม และเส้นทางของเงินทุนได้ทีละน้อย
ชั้นที่สี่คือแบบสอบถามการตรวจสอบที่เรากำลังพูดถึงอยู่นี้ ในการตรวจสอบจริง เจ้าหน้าที่ IRS มักจะถามคำถามที่เจาะจงมากขึ้นโดยอิงจากข้อมูลที่มีอยู่ เช่น ผู้เสียภาษีเคยใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนอื่นหรือไม่ ถือครองกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบดูแลเองหรือไม่ หรือมีส่วนร่วมในแพลตฟอร์ม DeFi หรือแพลตฟอร์มการซื้อขายในต่างประเทศหรือไม่ จุดประสงค์ของแบบสอบถามนี้ไม่ใช่การรวบรวมข้อมูลตั้งแต่เริ่มต้น แต่เป็นการเติมเต็มช่องว่าง เมื่อรายงานจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน บันทึกของธนาคาร และการวิเคราะห์บนบล็อกเชนได้รวบรวมเส้นทางการไหลของเงินทุนบางส่วนแล้ว แบบสอบถามนี้สามารถบังคับให้ผู้เสียภาษีเติมเต็มส่วนที่เหลือของปริศนาและตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลภายใต้บทบัญญัติเกี่ยวกับการให้การเท็จได้
เมื่อนำข้อมูลทั้งสี่ชั้นนี้มาประกอบกันทีละน้อย แผนที่แสดงการไหลเวียนของสินทรัพย์ดิจิทัลในด้านภาษีก็จะเริ่มปรากฏขึ้น
ในระบบนี้ จุดป้อนข้อมูลที่สำคัญที่สุดมักจะเป็นศูนย์กลางการแลกเปลี่ยนข้อมูล ไม่ว่าจะเป็นระบบรายงานธุรกรรม 1099-DA หรือข้อมูลที่กรมสรรพากรได้รับผ่านหมายเรียกของบุคคลนิรนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ข้อมูลเหล่านี้ล้วนเกี่ยวข้องกับจุดศูนย์กลางเดียวกัน นั่นคือแพลตฟอร์มการซื้อขายที่ครอบครองข้อมูลระบุตัวตนของผู้ใช้
ในระบบนี้ จุดป้อนข้อมูลที่สำคัญที่สุดมักจะเป็นศูนย์กลางการแลกเปลี่ยนข้อมูล ไม่ว่าจะเป็นระบบรายงานธุรกรรม 1099-DA หรือข้อมูลที่กรมสรรพากรได้รับผ่านหมายเรียกของบุคคลนิรนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ข้อมูลเหล่านี้ล้วนเกี่ยวข้องกับจุดศูนย์กลางเดียวกัน นั่นคือแพลตฟอร์มการซื้อขายที่ครอบครองข้อมูลระบุตัวตนของผู้ใช้
ปัญหาคือ การทำธุรกรรมในโลกคริปโตเคอร์เรนซีไม่ได้เกิดขึ้นเฉพาะในตลาดแลกเปลี่ยนเท่านั้น ในหลายกรณี ตลาดแลกเปลี่ยนเป็นเพียงจุดเริ่มต้นสำหรับการนำสินทรัพย์เข้าสู่ตลาดคริปโต เงินอาจถูกซื้อในตลาดแลกเปลี่ยนก่อน จากนั้นโอนไปยังกระเป๋าเงินดิจิทัลส่วนตัวภายในไม่กี่นาที และเข้าสู่โปรโตคอลบนบล็อกเชนเพื่อเข้าร่วมในการให้กู้ยืม การซื้อขาย หรือการทำธุรกรรมอนุพันธ์ การทำธุรกรรมในภายหลังมักจะไม่พึ่งพาระบบบัญชีแบบดั้งเดิมอีกต่อไป แต่จะดำเนินการผ่านผู้สร้างตลาดอัตโนมัติ โปรโตคอลอนุพันธ์บนบล็อกเชน หรือแอปพลิเคชันแบบกระจายอำนาจอื่นๆ
ด้วยเหตุนี้เอง เมื่อตลาดกลางค่อยๆ กลายเป็นแหล่งข้อมูลด้านภาษีที่สำคัญ คำถามใหม่จึงเกิดขึ้นตามมาโดยธรรมชาติ: หากระบบการกำกับดูแลพึ่งพาแพลตฟอร์มเหล่านี้มากขึ้นในการจัดหาข้อมูลธุรกรรม เส้นทางการทำธุรกรรมของผู้ใช้จะเปลี่ยนแปลงไปตามนั้นหรือไม่?
ในตลาดจริง เส้นทางการซื้อขายไม่เคยคงที่ ความลึกของสภาพคล่อง ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม สภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบ และแม้แต่ข้อกำหนดด้านความเป็นส่วนตัว ล้วนมีอิทธิพลต่อแพลตฟอร์มที่ผู้ใช้เลือกใช้ในการซื้อขาย เมื่อต้นทุนหรือความโปร่งใสของช่องทางใด ๆ เปลี่ยนแปลงไป ผู้เข้าร่วมตลาดมักจะแสวงหาเส้นทางใหม่โดยอัตโนมัติเพื่อปรับสมดุลปัจจัยเหล่านี้
ในบริบทนี้ โปรโตคอลการทำธุรกรรมบนบล็อกเชนบางส่วนอาจต้องได้รับการพิจารณาใหม่ ตัวอย่างเช่น แพลตฟอร์มอนุพันธ์บนบล็อกเชนอย่าง Hyperliquid ไม่ได้ทำหน้าที่เป็น "นายหน้า" ในความหมายดั้งเดิม แต่เป็นชุดของกฎการทำธุรกรรมที่นำไปใช้บนบล็อกเชน แทนที่จะเป็นบริษัทที่สามารถรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้ต่อหน่วยงานด้านภาษีได้โดยตรง
ในโปรโตคอลเหล่านี้ บันทึกการทำธุรกรรมจะยังคงเป็นสาธารณะ และทุกคนสามารถดูขั้นตอนการทำธุรกรรมแต่ละรายการบนบล็อกเชนได้ อย่างไรก็ตาม ต่างจากแพลตฟอร์มการซื้อขายแบบรวมศูนย์ ที่อยู่บนบล็อกเชนไม่ได้เชื่อมโยงกับหน่วยงานระบุตัวตนเฉพาะโดยอัตโนมัติ อย่างน้อยในทางเทคนิคแล้ว ที่อยู่บนบล็อกเชนไม่ได้สอดคล้องกับโหนดที่สามารถส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลได้โดยเนื้อแท้
ด้วยเหตุนี้ เมื่อระบบกำกับดูแลพึ่งพาแพลตฟอร์มส่วนกลางในการจัดหาข้อมูลมากขึ้น ความโปร่งใสของการกำกับดูแลจึงอาจแตกต่างกันไปในแต่ละโครงสร้างพื้นฐาน กล่าวคือ การทำธุรกรรมนั้นยังคงโปร่งใส แต่ข้อมูลระบุตัวตนอาจไม่โปร่งใสเท่าที่ควร
ยังคงต้องรอดูว่าความแตกต่างนี้จะเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการทำธุรกรรมในอนาคตของตลาดคริปโตหรือไม่ อย่างไรก็ตาม เป็นที่แน่นอนว่าเมื่อกฎระเบียบด้านภาษีค่อยๆ แทรกซึมเข้าสู่ระบบเศรษฐกิจคริปโต ผู้เข้าร่วมตลาดจะประเมินต้นทุน ความเสี่ยง และความโปร่งใสของเส้นทางการทำธุรกรรมต่างๆ อีกครั้ง
ดังนั้น ชาวอเมริกันจำเป็นต้องจ่ายภาษีย้อนหลังสำหรับกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาหรือไม่?
เมื่อกรมสรรพากรของสหรัฐฯ เข้าถึงข้อมูลได้มากขึ้นเรื่อยๆ นักลงทุนชาวอเมริกันบางรายอาจเริ่มกังวลว่า หากหน่วยงานด้านภาษีสามารถดูธุรกรรมในอดีตได้ ฉันจะต้องจ่ายภาษีย้อนหลังสำหรับกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาหรือไม่
จากมุมมองทางกฎหมาย ไม่จำเป็นต้องกังวลมากเกินไป ระบบภาษีของสหรัฐฯ โดยทั่วไปใช้ระยะเวลาย้อนหลัง ในสถานการณ์ปกติ กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีย้อนหลังได้สามปี หากพบว่ามีการรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมีนัยสำคัญ ระยะเวลาย้อนหลังอาจขยายเป็นหกปี และเฉพาะในกรณีฉ้อโกงภาษีอย่างร้ายแรงเท่านั้นที่จะสามารถยกเลิกระยะเวลาย้อนหลังได้
ยิ่งไปกว่านั้น ในการตรวจสอบจริง กรมสรรพากรไม่ได้เลือกเป้าหมายแบบสุ่ม แต่จะให้ความสำคัญกับบัญชีที่มีความผิดปกติทางสถิติอย่างเห็นได้ชัด จากประสบการณ์ของที่ปรึกษาด้านภาษี การตรวจสอบสินทรัพย์ดิจิทัลมักจะมุ่งเน้นไปที่กลุ่มคนสามกลุ่มหลัก
กลุ่มแรกคือผู้เสียภาษีที่เลือก "ใช่" ในคำถามเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลในแบบฟอร์ม 1040 แต่รายงานกิจกรรมการทำธุรกรรมน้อยมาก สถานการณ์นี้สร้างความขัดแย้งที่ชัดเจนในข้อมูล เพราะการเลือก "ใช่" หมายถึงการยอมรับว่ามีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล แต่แบบแสดงรายการภาษีกลับแสดงบันทึกรายได้ที่เกี่ยวข้องน้อยมาก
หมวดที่สองประกอบด้วยบัญชีที่รายงาน 1099-DA และแบบแสดงรายการภาษีไม่ตรงกัน หากตลาดหลักทรัพย์รายงานว่าผู้ใช้ขายสินทรัพย์จำนวนมาก แต่กำไรจากการขายที่แจ้งในแบบแสดงรายการภาษีนั้นต่ำกว่ามาก ความไม่ตรงกันนี้มักจะกลายเป็นประเด็นสำคัญที่ระบบจะแจ้งเตือน
หมวดที่สามประกอบด้วยนักลงทุนที่ทำการซื้อขายความถี่สูงในช่วงตลาดกระทิงระหว่างปี 2017 ถึง 2021 ในช่วงเวลานั้น ตลาดคริปโตเคอร์เรนซีประสบกับภาวะราคาพุ่งขึ้นหลายครั้ง และนักลงทุนจำนวนมากทำการซื้อขายเป็นจำนวนมาก แต่บางส่วนอาจไม่ได้รายงานผลกำไรทั้งหมดอย่างครบถ้วน
ดังนั้น ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจึงแนะนำให้ใช้ความระมัดระวังอย่างยิ่งเมื่อกรอกแบบสอบถามการตรวจสอบ การไม่เปิดเผยกิจกรรมบนแพลตฟอร์มในอดีตอาจกระตุ้นให้เกิดการตรวจสอบเพิ่มเติม ในขณะที่การเปิดเผยกิจกรรมบนบล็อกเชนใหม่มากเกินไปอาจเปิดช่องทางใหม่ให้ผู้ตรวจสอบบัญชีตรวจสอบได้ การปรึกษาทนายความด้านภาษีที่มีความเชี่ยวชาญด้านสินทรัพย์ดิจิทัลก่อนลงนามในเอกสารใด ๆ ถือเป็นแนวทางที่รอบคอบโดยทั่วไป
เมื่อกฎระเบียบด้านภาษีมาบรรจบกับโลกของคริปโตเคอร์เรนซี
จากมุมมองของกฎหมายภาษี ภาระภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่เรื่องใหม่ กรมสรรพากรได้กำหนดให้สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สินตั้งแต่ปี 2014 แล้ว และรายได้ที่เกี่ยวข้องก็ต้องรายงานมาโดยตลอด
เมื่อกฎระเบียบด้านภาษีมาบรรจบกับโลกของคริปโตเคอร์เรนซี
จากมุมมองของกฎหมายภาษี ภาระภาษีสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ใช่เรื่องใหม่ กรมสรรพากรได้กำหนดให้สินทรัพย์ดิจิทัลเป็นทรัพย์สินตั้งแต่ปี 2014 แล้ว และรายได้ที่เกี่ยวข้องก็ต้องรายงานมาโดยตลอด
อย่างไรก็ตาม เมื่อระบบภาษีค่อยๆ ดีขึ้น มันอาจกำลังเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของตลาดคริปโตเคอร์เรนซีไปอย่างเงียบๆ สำหรับสถาบันขนาดใหญ่ การเปลี่ยนแปลงนี้จะสะท้อนให้เห็นมากขึ้นในต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ กองทุน ผู้สร้างตลาด หรือบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์มักจะมีกระบวนการบัญชีและการตรวจสอบที่ครบถ้วนอยู่แล้ว ดังนั้นระบบการรายงานใหม่จึงเป็นเหมือนกลไกการกระทบยอดข้อมูลเพิ่มเติมมากกว่า
แต่สำหรับนักลงทุนรายบุคคลจำนวนมาก สถานการณ์กลับแตกต่างออกไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ใช้งานที่มักทำการซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มการซื้อขาย กระเป๋าเงินดิจิทัล และโปรโตคอลบนบล็อกเชนหลายแห่ง ซึ่งเคยชินกับการใช้โครงสร้างบัญชีแบบกระจายอำนาจในการจัดการสินทรัพย์ เส้นทางการซื้อขายที่ดูเหมือนกระจัดกระจายเหล่านี้กำลังค่อยๆ ถูกรวมเข้าด้วยกัน
ปัจจุบัน ไม่เพียงแต่ IRS ในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น แต่ HMRC ในสหราชอาณาจักร ATO ในออสเตรเลีย และ CRA ในแคนาดา ต่างก็ค่อยๆ เพิ่มความเข้มงวดของข้อกำหนดการรายงานธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งส่งผลให้เกิดระบบนิเวศของซอฟต์แวร์การรายงานภาษีคริปโตโดยเฉพาะขึ้นมา
ที่มาของภาพ: สถาบันวิจัย XT
การนำกฎระเบียบด้านภาษีมาใช้ในระบบเศรษฐกิจคริปโตเคอร์เรนซีเป็นกระบวนการเปลี่ยนแปลงที่ช้าและต่อเนื่องภายในระบบการกำกับดูแล
ความคิดเห็นทั้งหมด