เขียนโดย: ฟินแท็กซ์

เมื่อไม่นานมานี้ ทวีตบนโซเชียลมีเดียเกี่ยวกับการแจ้งรายได้จากต่างประเทศได้จุดประกายการถกเถียงอย่างร้อนแรง โดยมียอดเข้าชมมากกว่า 100,000 ครั้ง

ประชาชนในประเทศจำนวนมากกล่าวในช่องแสดงความคิดเห็นว่า พวกเขาได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานสรรพากรผ่านทาง SMS แอปพลิเคชันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือโทรศัพท์ ขอให้ดำเนินการประเมินตนเองและแจ้งรายได้จากต่างประเทศโดยเร็ว การติดต่อสื่อสารที่เพิ่มขึ้นนี้แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่า หน่วยงานสรรพากรให้ความสำคัญกับการลงทุนในต่างประเทศของประชาชนในประเทศมากขึ้นในช่วงที่ผ่านมา สัญญาณนี้ไม่ใช่เรื่องบังเอิญ: เมื่อวันที่ 11 พฤศจิกายน หน่วยงานสรรพากรใน 6 แห่ง รวมถึงปักกิ่งและกวางตุ้ง ได้เปิดเผยกรณีการไม่แจ้งรายได้จากต่างประเทศตรงเวลาพร้อมกัน 6 กรณี เห็นได้ชัดว่า การดำเนินการกำกับดูแลที่เป็นเอกภาพนี้ไม่ใช่เรื่องบังเอิญ การตรวจสอบรายได้จากต่างประเทศของบุคคลอย่างเป็นระบบของหน่วยงานสรรพากรจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อกิจกรรมการลงทุน Web3 ที่คึกคัก

บทความนี้จะรวบรวมการดำเนินการร่วมกันล่าสุดของสำนักงานสรรพากรในหกจังหวัดและเมือง เพื่อให้ภาพรวมที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการดำเนินการด้านกฎระเบียบ "การแจ้งเตือนจำนวนมาก" ในรอบนี้ และจากมุมมองของผู้ปฏิบัติงานด้านการเข้ารหัส จะให้คำแนะนำที่นำไปปฏิบัติได้จริงสำหรับการตรวจสอบตนเองและการรายงานการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

1. ทำไมต้องตอนนี้? CRS และระบบ "Golden Tax Phase IV" กำลังทำงานร่วมกัน

เมื่อวันที่ 11 พฤศจิกายนปีนี้ หน่วยงานสรรพากรใน 6 มณฑลและเทศบาล ได้แก่ ปักกิ่ง กวางตุ้ง เซินเจิ้น ฝูเจี้ยน เซียะเหมิน และเสฉวน ได้ออกประกาศ "คำแนะนำสำหรับบุคคลที่ไม่ได้แจ้งรายได้ในต่างประเทศให้ตรวจสอบและแก้ไขตนเอง" เกือบพร้อมกัน และเปิดเผยกรณีตัวอย่างหลายกรณีต่อสาธารณะ ตัวอย่างเช่น หวังจากปักกิ่งจ่ายภาษีค้างชำระ 510,000 หยวน โจวจากเซินเจิ้นจ่าย 3.362 ล้านหยวน และฟู่จากเซียะเหมินจ่ายในจำนวนที่สูงกว่านั้นคือ 6.987 ล้านหยวน เหตุผลสำคัญที่ทำให้หน่วยงานสรรพากรสามารถดำเนินการร่วมกันเช่นนี้ได้คือ การสนับสนุนจาก "ระบบวิเคราะห์ข้อมูลขนาดใหญ่ด้านภาษี" การยกระดับการกำกับดูแลนี้เป็นผลมาจากความก้าวหน้าทางเทคโนโลยี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง CRS (มาตรฐานการรายงานร่วมสำหรับบัญชีการเงินในเรื่องภาษี) และโครงการ "ภาษีทองคำระยะที่ 4"

1.1 การปรับมาตรฐานข้อมูลป้อนกลับ CRS

CRS เป็นมาตรฐานสำหรับการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินโดยอัตโนมัติในเรื่องภาษี ซึ่งเผยแพร่โดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) และปัจจุบันมีประเทศสมาชิกมากกว่า 100 ประเทศ ณ ปี 2023 จีนได้บรรลุการแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติเป็นประจำกับกว่า 100 ประเทศและภูมิภาคทั่วโลกแล้ว ข้อมูลที่แลกเปลี่ยนนั้นครอบคลุมอย่างกว้างขวาง ไม่เพียงแต่ยอดเงินในบัญชีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินฝากธนาคาร บัญชีหลักทรัพย์ (เช่น หุ้นสหรัฐฯ และฮ่องกง) ประกันชีวิตที่มีมูลค่าเงินสด รายได้จากกองทุนนอกประเทศ ฯลฯ ด้วย

มีข่าวลือว่าเมื่อเร็ว ๆ นี้หน่วยงานสรรพากรได้เริ่มดำเนินการแบบกลุ่ม เนื่องจากมีการแลกเปลี่ยนและส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศสำหรับปีงบประมาณ 2022-2023 กลับมา โดยหน่วยงานสรรพากรจะนำข้อมูล "พื้นฐาน" ที่ได้รับจาก CRS มาเปรียบเทียบกับบันทึกการรายงานภายในประเทศ ทำให้สามารถระบุตัวบุคคลที่ไม่ได้รายงานข้อมูลได้ง่ายขึ้น

1.2 การกำหนดโปรไฟล์ที่แม่นยำโดยใช้ระบบ "Golden Tax Phase IV"

ระบบ CRS เป็นวิธีการสำคัญในการรวบรวมข้อมูลภาษีจากต่างประเทศ และด้วยการเปิดตัวระบบภาษีทองคำระยะที่ 4 ความสามารถในการกำกับดูแลของหน่วยงานด้านภาษีจึงก้าวหน้าไปอีกขั้น หน่วยงานด้านภาษีสามารถใช้ข้อมูลขนาดใหญ่ ปัญญาประดิษฐ์ และเทคโนโลยีอื่นๆ เพื่อเปรียบเทียบข้อมูลหลายมิติได้อย่างมีประสิทธิภาพ รวมถึงข้อมูลภาษี ข้อมูลธนาคาร และข้อมูลการบริโภค หน้าที่หลักของระบบคือการระบุข้อมูลภาษีที่ผิดปกติอย่างชาญฉลาด ยกระดับการกำกับดูแลจากวิธีการแบบดั้งเดิมไปสู่การตรวจสอบแบบดิจิทัลที่แม่นยำยิ่งขึ้น

ความสามารถในการเปรียบเทียบอย่างชาญฉลาดของ "ระบบภาษีทองคำ ระยะที่ 4" สามารถระบุความเสี่ยงด้านภาษีที่ชัดเจนได้อย่างรวดเร็ว ตัวอย่างเช่น ผู้มีถิ่นที่อยู่รายหนึ่งอาจแจ้งรายได้ต่อปีในประเทศจีน 500,000 หยวน แต่ได้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศมูลค่าหลายล้านหยวนในชื่อของตน หรืออาจซื้อผลิตภัณฑ์ประกันภัยในต่างประเทศจำนวนมากผ่านบัญชีในประเทศ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสินทรัพย์หรือการบริโภคในประเทศและต่างประเทศเช่นนี้ จะทำให้เกิดการแจ้งเตือนด้านภาษีทันที ช่วยให้หน่วยงานกำกับดูแลด้านภาษีสามารถระบุความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นได้อย่างแม่นยำ และให้การสนับสนุนทางเทคนิคที่แข็งแกร่งสำหรับการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

2. รายได้จากสินทรัพย์คริปโตในต่างประเทศควรต้องเสียภาษีด้วยหรือไม่?

2. รายได้จากสินทรัพย์คริปโตในต่างประเทศควรต้องเสียภาษีด้วยหรือไม่?

นักลงทุน Web3 หลายคนสงสัยว่า "ถ้าหากรัฐบาลห้ามการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล แล้วทำไมยังเก็บภาษีอยู่?"

มุมมองนี้ดูสมเหตุสมผลในแง่ผิวเผิน แต่ไม่เป็นความจริงภายใต้ระบบกฎหมายภาษีในปัจจุบัน การเก็บภาษีและการบริหารภาษีไม่ใช่แนวคิดเดียวกัน แม้ว่าธุรกรรมสินทรัพย์บางประเภทจะถูกจำกัด ตราบใดที่ผลลัพธ์นั้นถือเป็น "รายได้" หน่วยงานด้านภาษียังคงมีสิทธิ์เรียกเก็บภาษีตามกฎหมาย ประการแรก ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคลใดก็ตามที่มีภูมิลำเนาในประเทศจีน หรือพำนักอยู่ในประเทศจีนเป็นระยะเวลารวม 183 วันขึ้นไปในรอบปีภาษี จะถือว่าเป็น "บุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่" จีนใช้หลักการจัดเก็บภาษีแบบทั่วโลกกับบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งหมายความว่าไม่ว่ารายได้ของบุคคลนั้นจะมาจากค่าจ้างในปักกิ่ง เงินปันผลจากหุ้นสหรัฐฯ หรือผลตอบแทนจาก DeFi บนบล็อกเชน ตราบใดที่มันถือเป็น "รายได้" ก็จะอยู่ภายใต้เขตอำนาจของหน่วยงานด้านภาษีของจีน

ประการที่สอง เกี่ยวกับมาตรฐานการดำเนินการเฉพาะเจาะจง ตั้งแต่ปี 2551 สำนักงานบริหารภาษีแห่งรัฐได้ชี้แจงใน "คำตอบเกี่ยวกับประเด็นการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่บุคคลได้รับจากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลออนไลน์" ว่ารายได้ที่บุคคลได้รับจากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลออนไลน์ควรถูกเก็บภาษีในฐานะ "รายได้จากการโอนทรัพย์สิน" แม้ว่าระเบียบนี้ในตอนแรกจะมุ่งเป้าไปที่สกุลเงินในเกม แต่ในทางปฏิบัติในปัจจุบัน รายได้จากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล เช่น บิตคอยน์ มักได้รับการจัดการตามเอกสารฉบับนี้

ดังนั้น แม้ว่าสินทรัพย์คริปโตจะถูกเก็บไว้ในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศหรือในกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบออฟไลน์ เมื่อใดก็ตามที่สินทรัพย์เหล่านั้นสร้างรายได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อแปลงกลับมายังประเทศจีนผ่านการซื้อขายแบบ OTC รายได้นี้จะถือเป็น "รายได้จากต่างประเทศ" ตามกฎหมายและต้องแจ้งให้ทราบ

3. ผลที่ตามมาจากการไม่แจ้งข้อมูลมีอะไรบ้าง?

เราสังเกตเห็นว่านักลงทุน Web3 บางรายแสดงความคิดเห็นในทวีตว่า "ยังไม่สายเกินไปที่จะจ่ายภาษีหลังจากที่เราทราบเรื่อง" อย่างไรก็ตาม ภายใต้กรอบกฎหมายภาษี มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในด้านลักษณะทางกฎหมายและบทลงโทษทางเศรษฐกิจระหว่างการจ่ายภาษีโดยไม่แจ้งล่วงหน้ากับการยื่นรายงานภาษีด้วยตนเองอย่างกระตือรือร้น

3.1 ค่าปรับล่าช้าจำนวนมาก

ตามมาตรา 32 แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บและบริหารภาษี หากผู้เสียภาษีไม่ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด หน่วยงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับล่าช้าในอัตรา 0.05% ต่อวันจากยอดภาษีที่ค้างชำระ นับตั้งแต่วันที่ภาษีค้างชำระ การคำนวณอย่างง่ายแสดงให้เห็นว่า อัตราดอกเบี้ยต่อปีของค่าปรับล่าช้านี้สูงถึง 0.05% × 365 = 18.25% ซึ่งสูงกว่าอัตราดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อธุรกิจทั่วไปมาก ยิ่งไปกว่านั้น จำนวนเงินนี้เป็นการจัดเก็บตามกฎหมายที่กำหนด ไม่สามารถ "ลดหย่อน ยกเว้น หรือผ่อนผัน" ได้ ยิ่งล่าช้านานเท่าไร ภาระก็จะยิ่งหนักขึ้นเท่านั้น

3.2 โทษปรับสูงสุด 5 เท่าของจำนวนเงิน และนิยามของ "การหลีกเลี่ยงภาษี"

ตามมาตรา 63 แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บและบริหารภาษี การปฏิเสธที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจากได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานสรรพากร หรือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เป็นเท็จ ส่งผลให้ชำระภาษีไม่ครบหรือไม่ชำระภาษีเลย ถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี เมื่อตรวจพบว่าเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี หน่วยงานสรรพากรจะไม่เพียงแต่เรียกเก็บภาษีที่ค้างชำระและค่าปรับล่าช้าเท่านั้น แต่ยังจะเรียกเก็บค่าปรับตั้งแต่ 50% ถึง 5 เท่าของจำนวนภาษีที่ค้างชำระหรือชำระไม่ครบอีกด้วย กล่าวคือ หากบุคคลใดค้างชำระภาษี 1 ล้านหยวนและปฏิเสธที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษี นอกจากจะต้องชำระภาษีที่ค้างชำระและค่าปรับล่าช้าแล้ว พวกเขายังอาจต้องเผชิญกับค่าปรับสูงสุดถึง 5 ล้านหยวน ซึ่งจะส่งผลให้เกิดความเสียหายทางเศรษฐกิจอย่างมาก

3.3 การลดอันดับเครดิตและความเสี่ยงทางอาญา

ตามมาตรา 6 ข้อ 1 ของ "มาตรการบริหารสำหรับการเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับการละเมิดภาษีครั้งใหญ่และนิติบุคคลที่ไม่สุจริต" หากบุคคลใดไม่แจ้งรายได้จากสินทรัพย์ที่เข้ารหัส ปฏิเสธที่จะแจ้งรายได้ดังกล่าวหลังจากได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานสรรพากร และไม่ชำระภาษีหรือชำระภาษีต่ำกว่ากำหนดเกิน 1 ล้านหยวน คิดเป็นมากกว่า 10% ของภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระในทุกประเภทภาษีในปีปัจจุบัน บุคคลนั้นจะถูกระบุว่าเป็นผู้ละเมิดภาษีครั้งใหญ่และนิติบุคคลที่ไม่สุจริต ยิ่งไปกว่านั้น มาตรา 15 ของมาตรการเดียวกันนี้ยังระบุชัดเจนว่า นิติบุคคลที่ไม่สุจริตที่อยู่ในขอบเขตการประเมินเครดิตภาษีจะถูกจัดประเภทเป็นผู้เสียภาษีระดับ D โดยตรง เมื่อถูกจัดประเภทเป็นผู้เสียภาษีระดับ D แล้ว ผลที่ตามมาได้แก่ แต่ไม่จำกัดเพียง: ข้อจำกัดในการเดินทางออกนอกประเทศ ข้อจำกัดในการบริโภคระดับสูง และไม่สามารถขอสินเชื่อได้

นอกจากนี้ ตามมาตรา 201 แห่งประมวลกฎหมายอาญา บุคคลใดที่ได้รับผลกำไรสูงจากการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลออนไลน์ แต่ไม่แจ้งรายได้ และมีจำนวนเงินที่หลีกเลี่ยงภาษีเกิน 100,000 หยวน (ซึ่งเป็นจำนวนมาก) และคิดเป็นมากกว่า 10% ของภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระในปีนั้น และปฏิเสธที่จะชำระภาษีค้างชำระ ค่าปรับล่าช้า หรือยอมรับบทลงโทษทางปกครองหลังจากได้รับหนังสือแจ้งเตือนการเรียกเก็บภาษีจากหน่วยงานสรรพากร จะถูกดำเนินคดีในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษี เมื่อถูกตัดสินว่ามีความผิดในข้อหาหลีกเลี่ยงภาษีแล้ว ไม่เพียงแต่จะต้องชำระภาษีค้างชำระและค่าปรับล่าช้าเท่านั้น แต่สิทธิในการขอสินเชื่อและสิทธิทางสังคมของพวกเขาก็จะถูกจำกัดอย่างรุนแรง และในกรณีร้ายแรง พวกเขาอาจต้องโทษจำคุก

4. ฉันควรตอบอย่างไรเมื่อได้รับการแจ้งเตือน?

แม้ว่าผลที่ตามมาจากการไม่แจ้งรายได้ต่างประเทศจะร้ายแรง แต่ก็ไม่จำเป็นต้องตื่นตระหนกหรือล่าช้าเมื่อได้รับหนังสือแจ้งหรือคำเตือนจากหน่วยงานสรรพากรเกี่ยวกับการแจ้งรายได้จากต่างประเทศ วิธีที่รอบคอบกว่าคือการตรวจสอบข้อเท็จจริง จัดเตรียมเอกสาร และยืนยันเกณฑ์การแจ้งรายได้โดยทันที จากนั้นจึงติดต่อกับหน่วยงานสรรพากรโดยอิงจากหลักฐานที่ตรวจสอบได้

ขั้นตอนที่ 1: การตรวจสอบและการประเมินตนเอง

แม้ว่าผลที่ตามมาจากการไม่แจ้งรายได้ต่างประเทศจะร้ายแรง แต่ก็ไม่จำเป็นต้องตื่นตระหนกหรือล่าช้าเมื่อได้รับหนังสือแจ้งหรือคำเตือนจากหน่วยงานสรรพากรเกี่ยวกับการแจ้งรายได้จากต่างประเทศ วิธีที่รอบคอบกว่าคือการตรวจสอบข้อเท็จจริง จัดเตรียมเอกสาร และยืนยันเกณฑ์การแจ้งรายได้โดยทันที จากนั้นจึงติดต่อกับหน่วยงานสรรพากรโดยอิงจากหลักฐานที่ตรวจสอบได้

ขั้นตอนที่ 1: การตรวจสอบและการประเมินตนเอง

เข้าสู่ระบบแอปพลิเคชัน "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" เพื่อตรวจสอบข้อความแจ้งเตือนในแอป และตรวจสอบว่ามีปีใดที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการเพิ่มเติมหรือไม่ นอกจากนี้ ให้สังเกตว่าข้อความ SMS/การแจ้งเตือนทางโทรศัพท์ระบุปี ประเภทรายได้ หรือขั้นตอนการดำเนินการอย่างชัดเจนหรือไม่ จากขอบเขตของการแจ้งเตือน ให้ตรวจสอบเรื่องที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศในช่วง 3-5 ปีภาษีที่ผ่านมา เช่น บัญชีการเงินในต่างประเทศ การโอนเงินข้ามพรมแดน รายได้จากการลงทุนในต่างประเทศ (รวมถึงเงินปันผล ดอกเบี้ย การโอนกรรมสิทธิ์ ฯลฯ) และธุรกรรม การแลกเปลี่ยน และการโอนเงินกลับประเทศที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล พร้อมกันนี้ ให้รวบรวมเอกสารหลักฐานที่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาและปลายทางของเงิน เพื่อสร้างห่วงโซ่ข้อเท็จจริง

ขั้นตอนที่ 2: แยกแยะความแตกต่างระหว่าง "เงินต้น" และ "รายได้"

นี่เป็นเรื่องสำคัญมาก หน่วยงานสรรพากรจะเก็บภาษีจาก "มูลค่าเพิ่ม" ไม่ใช่จากเงินต้น สูตรการคำนวณคือ: รายได้ที่ต้องเสียภาษี = รายได้จากการโอน - มูลค่าเดิม (ต้นทุน) ของทรัพย์สิน - ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล

ขั้นตอนที่ 3: ค่าใช้จ่ายในการพิสูจน์อักษร

หากไม่สามารถแสดงหลักฐานต้นทุนการซื้อและเส้นทางการทำธุรกรรมที่ชัดเจนและตรวจสอบได้ หน่วยงานสรรพากรภายใต้การควบคุมความเสี่ยง อาจเรียกเก็บภาษีตามการประเมิน หรือแม้กระทั่งรับรู้การถอนเงินสดทั้งหมดเป็นรายได้ ซึ่งจะทำให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมาก ตัวอย่างเช่น หากเงินสดที่ได้รับคือ 1 ล้านหยวน และต้นทุนการซื้อสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องคือ 900,000 หยวน โดยไม่มีค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล ตามทฤษฎีแล้วรายได้ที่ต้องเสียภาษีควรเป็น 100,000 หยวน อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีไม่สามารถแสดงหลักฐานการทำธุรกรรมที่ครบถ้วนเพื่อพิสูจน์ต้นทุนและค่าใช้จ่าย หน่วยงานสรรพากรอาจรับรู้ต้นทุนเพียงบางส่วน หรือแม้กระทั่งยืนยันรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สูงกว่าผ่านวิธีการประเมิน ซึ่งในที่สุดจะส่งผลให้ภาระภาษีสูงกว่าผลลัพธ์ที่คำนวณจากรายได้จริงมาก

5. จะจัดการกับบัญชีแยกประเภทที่เข้ารหัสซึ่ง "ยุ่งเหยิง" ได้อย่างไร?

สำหรับนักลงทุน Web3 ส่วนใหญ่ ความท้าทายหลักในการรายงานภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายนั้นอยู่ที่สองประเด็น ได้แก่ การตรวจสอบย้อนกลับของห่วงโซ่ธุรกรรม และการตรวจสอบยืนยันต้นทุน การที่บัญชีแยกประเภทที่เข้ารหัสมีแนวโน้มที่จะเกิดความสับสนวุ่นวายนั้น มักเกิดจากปัญหาเชิงโครงสร้างสี่ประเภทดังต่อไปนี้:

หากรายละเอียด การจำแนกประเภท และหลักฐานด้านต้นทุนไม่เพียงพอ รายงานการตรวจสอบตนเองและคำอธิบายในภายหลังจะเผชิญกับความไม่แน่นอนและต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่สูงขึ้น

บทสรุป

การประกาศร่วมกันจากหน่วยงานด้านภาษีในหกภูมิภาคถือเป็นสัญญาณของการ "ปรับมาตรฐานและใช้ข้อมูลเป็นหลัก" ในการกำกับดูแลรายได้จากต่างประเทศของบุคคลธรรมดาที่พำนักอยู่ในประเทศ ด้วยการพัฒนาอย่างต่อเนื่องของการแลกเปลี่ยนข้อมูล CRS และความสามารถในการบริหารจัดการภาษีแบบดิจิทัล ทำให้สามารถระบุความแตกต่างระหว่างบัญชีต่างประเทศและการยื่นภาษีในประเทศได้ง่ายขึ้น ซึ่งยิ่งทำให้ช่องว่างระหว่างต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบและความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบกว้างขึ้น สำหรับนักลงทุน Web3 การสร้างมาตรฐานการบัญชีและการรายงานที่ตรวจสอบได้ตั้งแต่เนิ่นๆ นั้นมีความแน่นอนและคุ้มค่ากว่าการแก้ไขปัญหาหลังจากเกิดเหตุการณ์ขึ้นแล้ว

ดังนั้น จึงขอแนะนำให้ดำเนินการรวบรวมข้อมูลธุรกรรม จัดเรียงฐานต้นทุน และจำแนกประเภทรายได้ให้แล้วเสร็จโดยเร็วที่สุด เพื่อสร้างรายงานโดยละเอียดและรายงานสรุปที่ตรวจสอบได้ ซึ่งจะช่วยให้มีข้อมูลข้อเท็จจริงและหลักฐานที่เพียงพอสำหรับการตรวจสอบตนเองและการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การให้คำอธิบายเพิ่มเติม หรือการติดต่อสื่อสารกับหน่วยงานด้านภาษี FinTax สามารถช่วยผู้ใช้ในการบูรณาการข้อมูลจากหลายแพลตฟอร์ม/เครือข่าย การสร้างห่วงโซ่ธุรกรรมขึ้นใหม่ และการสร้างผลการคำนวณภาษีที่ตรวจสอบได้ ซึ่งจะช่วยลดความไม่แน่นอนในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ